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작성자 : 문시형 | 작성일 : 2016-01-05 | 조회수 : 4,897 |
※ 주차료 및 부대시설이용료를 관리비수입이 아닌 관리외수입으로 회계처리하는 경우(잡수입으로 잡으면서 미수관리비에 포함시키는 경우)
1. 월말에 주차비와 부대시설이용료를 비용항목에 발생시키고, 주차수입과 부대시설수입을 발생시킨 후 아래와 같이 전표로 처리.
차변 |
대변 |
주차비 ◯◯◯원 부대시설이용료 ◯◯◯원 |
주차충당금 ◯◯◯원 부대시설이용료충당금 ◯◯◯원 |
차변 |
대변 |
미부과관리비 ◯◯◯원 |
관리비수입 ◯◯◯원 주차수입 ◯◯◯원 부대시설수입 ◯◯◯원 |
★ 대변의 관리비수입은 비용합계액에서 주차비와 부대시설이용료 금액을 제외한 금액임.
3. 미부과관리비를 익월 주민에게 부과시 미수관리비로 대체처리
차변 |
대변 |
미수관리비 ◯◯◯원 |
미부과관리비 ◯◯◯원 |
4. 주차료나 부대시설이용료를 현금으로 납부할 때 잡수입미수금을 제예금으로 대체처리
차변 |
대변 |
제예금 ◯◯◯원 |
미수관리비 ◯◯◯원 |
주의사항 : 주차료와 부대시설이용료는 관리비가 아니기 때문에 연체료를 붙이려면 관리규약에 명시되어야 할 것임.
※ 주차료 및 부대시설이용료를 관리비수입이 아닌 관리외수입으로 회계처리하는 경우(미수관리비에서 빠짐)
통상 잡수입이 현금이 들어오는 것과 달리 주차비 등은 잡수입으로 처리할 때 채권(미수상태)이므로 채권상태의 표시 및 현금화되기까지의 회계처리가 필요함.(미수관리비와 비슷한 회계처리)
1. 자산에 미수수익 항목을 설정 그 하위로 미부과잡수입과 잡수입미수금을 설정
(자산 - 유동자산 - 당좌자산 - 미수수익 - 미부과주차수입, 미부과부대시설수입, 미수잡수입)
차변 |
대변 |
주차비 ◯◯◯원 부대시설이용료 ◯◯◯원
미부과주차수입 ◯◯◯원 미부과부대시설수입 ◯◯◯원 |
주차충당금 ◯◯◯원 부대시설이용료충당금 ◯◯◯원
주차수입 ◯◯◯원 부대시설수입 ◯◯◯원 |
2. 월말에 주차비와 부대시설이용료를 비용항목에 발생시키고, 주차수입과 부대시설수입을 발생시킨 후 아래와 같이 전표로 처리.
차변 |
대변 |
미수잡수입 ◯◯◯원 |
미부과주차수입 ◯◯◯원 미부과부대시설수입 ◯◯◯원 |
3. 미부과주차수입과 미부과부대시설수입(채권상태)을 익월 주민에게 부과시 미수수입으로 대체처리
4. 주차료나 부대시설이용료를 현금으로 납부할 때 잡수입미수금을 제예금으로 대체처리
차변 |
대변 |
제예금 ◯◯◯원 |
잡수입미수금 ◯◯◯원 |
■ 이상 2가지 방법 중에서 선택하여 처리.
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