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제 목 : 주차료 및 부대시설이용료 회계처리
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작성자: 문시형 작성일: 2016-01-05 조회수: 2226

※ 주차료 및 부대시설이용료를 관리비수입이 아닌 관리외수입으로 회계처리하는 경우(잡수입으로 잡으면서 미수관리비에 포함시키는 경우)

 

1. 월말에 주차비와 부대시설이용료를 비용항목에 발생시키고, 주차수입과 부대시설수입을 발생시킨 후 아래와 같이 전표로 처리.

차변

대변

주차비 ◯◯◯원

부대시설이용료 ◯◯◯원

주차충당금 ◯◯◯원

부대시설이용료충당금 ◯◯◯원

 

 

차변

대변

미부과관리비 ◯◯◯원

관리비수입 ◯◯◯원

주차수입 ◯◯◯원

부대시설수입 ◯◯◯원

★ 대변의 관리비수입은 비용합계액에서 주차비와 부대시설이용료 금액을 제외한 금액임.

 

 

3. 미부과관리비를 익월 주민에게 부과시 미수관리비로 대체처리

차변

대변

미수관리비 ◯◯◯원

미부과관리비 ◯◯◯원

 

 

4. 주차료나 부대시설이용료를 현금으로 납부할 때 잡수입미수금을 제예금으로 대체처리

차변

대변

제예금 ◯◯◯원

미수관리비 ◯◯◯원

주의사항 : 주차료와 부대시설이용료는 관리비가 아니기 때문에 연체료를 붙이려면 관리규약에 명시되어야 할 것임.

 

 

※ 주차료 및 부대시설이용료를 관리비수입이 아닌 관리외수입으로 회계처리하는 경우(미수관리비에서 빠짐)

 

통상 잡수입이 현금이 들어오는 것과 달리 주차비 등은 잡수입으로 처리할 때 채권(미수상태)이므로 채권상태의 표시 및 현금화되기까지의 회계처리가 필요함.(미수관리비와 비슷한 회계처리)

 

 

 

1. 자산에 미수수익 항목을 설정 그 하위로 미부과잡수입과 잡수입미수금을 설정

(자산 - 유동자산 - 당좌자산 - 미수수익 - 미부과주차수입, 미부과부대시설수입, 미수잡수입)

 

 

 

차변

대변

주차비 ◯◯◯원

부대시설이용료 ◯◯◯원

 

미부과주차수입 ◯◯◯원

미부과부대시설수입 ◯◯◯원

주차충당금 ◯◯◯원

부대시설이용료충당금 ◯◯◯원

 

주차수입 ◯◯◯원

부대시설수입 ◯◯◯원

2. 월말에 주차비와 부대시설이용료를 비용항목에 발생시키고, 주차수입과 부대시설수입을 발생시킨 후 아래와 같이 전표로 처리.

 

 

 

차변

대변

미수잡수입 ◯◯◯원

미부과주차수입 ◯◯◯원

미부과부대시설수입 ◯◯◯원

3. 미부과주차수입과 미부과부대시설수입(채권상태)을 익월 주민에게 부과시 미수수입으로 대체처리

4. 주차료나 부대시설이용료를 현금으로 납부할 때 잡수입미수금을 제예금으로 대체처리

차변

대변

제예금 ◯◯◯원

잡수입미수금 ◯◯◯원

 

 

 

 

 

■ 이상 2가지 방법 중에서 선택하여 처리.

        글 삭 제
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